Tutte le detrazioni sulla dichiarazioni dei redditi a Tenerife

Tutte le detrazioni sulla dichiarazioni dei redditi a Tenerife

Fino a 27 detrazioni, di cui possono beneficiare i contribuenti che risiedono a Tenerife

Nonostante la campagna dei redditi sia gestita a livello statale, ogni Comunità Autonoma ha competenza sulla gestione delle proprie detrazioni fiscali. Ad esempio a Tenerife, secondo quanto riportato da la Agencia Tributaria sul proprio sito web, sono disponibili 27 detrazioni fiscali. Questo può portare al risultato della dichiarazione dei redditi che risulta essere rimborsabile, ovvero il Tesoro è tenuto a restituire denaro al contribuente.

Per poter beneficiare di queste detrazioni fiscali, è necessario dimostrare la residenza effettiva e legale a Tenerife, oltre ad aver risieduto per almeno 183 giorni durante l’anno fiscale.

Per nascita o adozione di figli

La detrazione per ciascun figlio nato o adottato nel corso dell’anno fiscale, che risiede con il contribuente, è stabilita come segue:

• 240 euro per il primo o secondo figlio.
• 480 euro per il terzo figlio.
• 720 euro per il quarto figlio.
• 840 euro per il quinto figlio o successivi.

Se il figlio nato o adottato presenta una disabilità fisica, psichica o sensoriale pari o superiore al 65% e ha convissuto ininterrottamente con il contribuente dalla nascita o dall’adozione fino alla fine del periodo fiscale, possono essere dedotti anche:

• 480 euro per il primo o il secondo figlio con disabilità.
• 960 euro per il terzo o successivo figlio con disabilità, a condizione che siano ancora in vita i precedenti figli con disabilità.

Per poter accedere a questa detrazione, è necessario che la base imponibile generale e del risparmio non superi i 42.900 euro nella tassazione individuale o i 57.200 euro nella tassazione congiunta. Nel caso in cui entrambi i genitori abbiano diritto alla detrazione e presentino la dichiarazione individualmente, la detrazione verrà applicata in parti uguali.

Spese di studio nell’educazione della prima infanzia, nell’istruzione primaria, nell’istruzione secondaria obbligatoria, nel diploma di maturità e nella formazione professionale di medio livello

È consentita la detrazione del 100% delle spese sostenute per l’acquisto di materiale scolastico, libri di testo, trasporti, divisa scolastica, utilizzo delle mense scolastiche e rinforzo didattico.

I limiti per questa detrazione sono di massimo 120 euro per il primo discendente o adottato, con ulteriori 60 euro per ciascuno dei restanti discendenti o adottati.

Per accedere a questa detrazione, devono essere soddisfatti i seguenti requisiti:

• Le spese devono essere sostenute dai discendenti o adottati iscritti alla scuola dell’infanzia, primaria, secondaria dell’obbligo, superiore e professionale intermedia.
• Sono considerati discendenti le persone legate da tutela o da affidamento non retribuito secondo la normativa vigente.
• La somma della base imponibile generale e del risparmio non deve superare i 42.900 euro nella tassazione individuale o i 57.200 euro nella tassazione congiunta.
• Le spese devono essere giustificate con una fattura che soddisfi le condizioni stabilite nel Regolamento sugli obblighi di fatturazione.
• La fattura deve essere conservata durante i termini di prescrizione, e una copia è accettabile in caso di più contribuenti aventi diritto alla detrazione.
• In caso di diverso grado di parentela con lo studente, solo quelli di grado più prossimo possono applicare la detrazione.
• Se più contribuenti hanno diritto alla detrazione, questa viene ripartita equamente tra di loro.

Per le spese di studio

È consentito dedurre fino a 1.800 euro dalle spese sostenute per l’istruzione superiore dei figli, a condizione che essi non studino nell’isola di residenza. Tale importo aumenta a 1.920 euro quando la base imponibile del contribuente è inferiore a 36.300 euro. Per poter accedere a questa detrazione, è necessario che l’importo complessivo della detrazione non superi il 40% dell’intera quota regionale, oltre al soddisfacimento dei seguenti requisiti:

• Essere single.
• Dipendere economicamente dal contribuente.
• Avere meno di 25 anni.
• Seguire corsi di istruzione superiore al di fuori dell’isola di residenza del contribuente, dove non esiste un’offerta educativa pubblica.
• I corsi devono coprire almeno un anno accademico o 30 crediti.

Inoltre, la somma delle basi imponibili su cui verrà applicata la detrazione deve essere inferiore a 42.900 euro per la tassazione individuale o 57.200 euro per i redditi congiunti.

Per le famiglie monoparentali

I contribuenti con discendenti a loro carico possono detrarre 120 euro, a condizione che non convivano con altre persone diverse dai discendenti, a meno che si tratti di ascendenti che danno diritto al minimo per gli ascendenti.

Per applicare questa detrazione, devono essere soddisfatti i seguenti requisiti:

• I discendenti devono essere figli minori o anziani portatori di handicap che convivono con il contribuente e il cui reddito annuo non supera gli 8.000 euro.
• Sono inclusi anche i discendenti che, pur non convivendo, dipendono economicamente dal contribuente e sono ricoverati in centri specializzati.
• Le persone sotto tutela o in affidamento sono equiparate ai discendenti.

Inoltre, la somma della base imponibile generale e del risparmio non deve superare i 42.900 euro nella tassazione individuale o i 57.200 euro nella tassazione congiunta. Nel caso di variazione della situazione familiare, è necessario che convivano per almeno 183 giorni all’anno.

Per le spese dell’asilo nido

È possibile detrarre il 18% degli importi versati con un massimo di 480 euro annui per ciascun figlio. È necessario che la base imponibile non superi i 42.900 euro per la tassazione individuale e i 57.200 euro per la tassazione congiunta (reddito complessivo familiare).

Per famiglie numerose

Le famiglie numerose possono beneficiare delle seguenti detrazioni:

• 540 euro per le famiglie numerose nella categoria generale.
• 720 euro per le famiglie numerose in una categoria speciale.

Se uno dei coniugi o discendenti aventi diritto al minimo personale e familiare presenta un’invalidità pari o superiore al 65%, gli importi aumentano a:

• 1.200 euro per le famiglie numerose nella categoria generale.
• 1.320 euro per le famiglie numerose in una categoria speciale.

È importante notare che questa detrazione è compatibile con la detrazione “Per nascita o adozione di figli”.

Per investimento in residenza abituale

La detrazione del 5% è prevista per l’acquisto della prima casa quando la base imponibile è inferiore a 16.500 euro. Se la base imponibile è compresa tra 16.500 euro e meno di 33.000 euro, la detrazione sarà del 3,5%. Questo beneficio si applica all’acquisto, alla costruzione, alla ristrutturazione o all’ampliamento della casa.

Inoltre, la somma di questa detrazione, insieme ad altre detrazioni regionali per il ripristino di beni immobili o l’adeguamento di abitazioni per invalidità, non può superare il 15% dell’intera quota regionale.

Per lavori di riqualificazione energetica e ristrutturazione della residenza abituale

Il 12% delle somme destinate a tali opere può essere detratto, a condizione che non superi il 10% dell’intera quota regionale e che la somma combinata con altre detrazioni regionali relative non ecceda il 15%. Tuttavia, tale detrazione non potrà mai superare i 7.000 euro.

Questa detrazione non è compatibile con la detrazione per investimenti nella residenza principale e per importi destinati dai proprietari al restauro, ripristino o riparazione di immobili dichiarati di Interesse Culturale.

Per lavori di adeguamento della residenza abituale delle persone con disabilità

Vi è una detrazione del 14% per le spese derivanti dai lavori e impianti per adeguare la propria abitazione per invalidità.

Tuttavia, la somma di questa detrazione, insieme alle altre detrazioni regionali correlate, come quelle destinate al restauro, risanamento o riparazione di immobili dichiarati di interesse culturale, agli investimenti nell’abitazione principale e ai lavori di riqualificazione energetica dell’abitazione principale, non può superare il 15% dell’intero importo regionale.

Per affitto di residenza abituale

La detrazione del 24% è applicabile agli importi versati nell’anno fiscale, con un massimo di 720 euro annui.

Per beneficiare di questa detrazione, è richiesto che la base imponibile generale non superi i 22.000 euro annui per dichiarazioni individuali o i 33.000 euro annui per dichiarazioni congiunte.

Per l’affitto di residenza abituale legato a determinate operazioni di dación en pago

I contribuenti che affittano una casa in dación en pago (ad esempio, quando la banca mantiene la proprietà e offre un contratto di affitto) possono beneficiare di una detrazione del 25% del costo di tale affitto, con un limite massimo di 1.200 euro all’anno.

Affinché questa detrazione sia applicabile, è necessario che la base imponibile complessiva non superi i 24.000 euro per la tassazione individuale e i 34.000 euro per la tassazione congiunta.

Per le spese sui premi assicurativi del credito a copertura del mancato pagamento dell’affitto sui contratti di locazione immobiliare (detrazione locatore)

I proprietari di immobili possono detrarre il 75% delle spese relative ai premi dell’assicurazione del credito, utilizzata per coprire il mancato pagamento dell’affitto dell’abitazione, con un limite massimo di 150 euro all’anno.

Per poter usufruire di questa detrazione, è necessario che il contratto di locazione abbia una durata superiore a un anno e che venga depositata una cauzione di un mese secondo le normative vigenti. Inoltre, è richiesto che il reddito da locazione sia dichiarato e che l’affitto non superi gli 800 euro.

Contribuenti disoccupati

I contribuenti che ricevono l’indennità di disoccupazione possono detrarre fino a 120 euro. Per essere idonei a questa detrazione, devono essere disoccupati per più di sei mesi nel corso dell’anno fiscale, e la somma dei redditi da lavoro totali deve essere compresa tra 11.200 euro e 22.000 euro. La base imponibile generale e del risparmio, escludendo la parte relativa ai redditi da lavoro, non può superare i 1.600 euro.

Per le spese di malattia

Vi è una detrazione del 12% per le spese sostenute per visite mediche e per l’acquisto di dispositivi e accessori destinati a compensare carenze fisiche.

Il limite annuo per questa detrazione è di 600 euro nella tassazione individuale e di 840 euro nella tassazione congiunta. Se i contribuenti hanno un’invalidità pari o superiore al 65%, il limite aumenta di 100 euro nella tassazione individuale.

Per i familiari a carico con disabilità

Detrazione di 600 euro per ascendenti o discendenti con grado di invalidità pari o superiore al 65%. Per accedervi è necessario che la base imponibile generale e quella del risparmio non superino i 42.900 euro nella tassazione individuale e i 57.200 euro nella tassazione congiunta.

Detrazione per mitigare gli effetti dell’aumento dei prezzi

La detrazione per mitigare gli effetti dell’aumento dei prezzi nel paniere varia in base al livello di reddito del contribuente e al tipo di tassazione (individuale o congiunta). Gli importi sono i seguenti:

Nella tassazione individuale:

• 225 euro se la somma della base imponibile generale e del risparmio è inferiore a 20.000 euro.
• 175 euro se è pari o superiore a 20.000 euro e inferiore a 25.000 euro.
• 125 euro se è pari o superiore a 25.000 euro e inferiore a 30.000 euro.

Nella tassazione congiunta:

• 225 euro se la somma della base imponibile generale e del risparmio è inferiore a 30.000 euro.
• 175 euro se è pari o superiore a 30.000 euro e inferiore a 35.000 euro.
• 125 euro se è pari o superiore a 35.000 euro e inferiore a 40.000 euro.

Per donazioni per la riabilitazione o la conservazione del patrimonio storico

Il 20% delle donazioni destinate alla riabilitazione o conservazione del patrimonio storico delle Canarie può essere detratto. Questa detrazione si applica alle donazioni effettuate a enti quali amministrazioni pubbliche, istituzioni da esse dipendenti, Chiesa cattolica, chiese o comunità religiose convenzionate con lo Stato spagnolo, nonché fondazioni o associazioni senza scopo di lucro dedite alla riparazione, conservazione o restauro di patrimonio storico.

La detrazione massima è pari al 10% dell’intera tariffa regionale o al massimo a 150 euro.

Per donazioni con finalità ecologiche

Il 10% dell’importo può essere dedotto in donazioni a fini ecologici a determinate istituzioni delle Isole Canarie, con un limite massimo di 150 euro sulla quota intera.

Queste istituzioni includono enti pubblici, consigli insulari, enti municipali focalizzati sulla difesa e la conservazione dell’ambiente, nonché enti senza scopo di lucro delle Isole Canarie con lo stesso obiettivo ambientale.

Per donazioni e contributi a fini culturali, sportivi, di ricerca o didattici

È possibile dedurre il 15% dell’importo delle donazioni destinate a scopi culturali, sportivi, di ricerca e didattici, con un limite di detrazione fino a 50.000 euro. Le donazioni devono essere indirizzate a:

• Pubblica Amministrazione delle Isole Canarie, enti locali o enti pubblici che promuovono attività culturali, sportive o di ricerca.
• Università pubbliche e private, centri di ricerca e centri di alta formazione artistica delle Isole Canarie.
• Aziende tecnologiche create dai risultati di progetti di ricerca nelle università delle Canarie.
• Sono ammesse anche le donazioni alle imprese scientifiche con fondi propri inferiori a 300.000 euro e la cui attività prevalente è la ricerca, fino a un massimo di 3.000 euro.

Il limite massimo di detrazione è pari al 5% dell’intera quota regionale.

Per donazioni a enti no-profit

La detrazione per le donazioni segue le seguenti modalità: il 20% per donazioni fino a 150 euro e il 15% per importi superiori a tale soglia. Tuttavia, se nei due anni precedenti è stata donata allo stesso ente una somma superiore a 150 euro, la percentuale di detrazione sale al 17,5%.

È importante notare che questa detrazione è incompatibile con la detrazione per donazioni con finalità ecologiche e con la detrazione per donazioni e contributi per finalità culturali, sportive, di ricerca o didattiche.

Giustificazione documentale per donazioni

Per poter beneficiare delle detrazioni per le donazioni, è necessario soddisfare i seguenti requisiti:

1. Per le donazioni in denaro, è richiesta una certificazione dell’ente ricevente che includa dettagli come il codice fiscale e i dati personali del donatore e dell’ente ricevente, la data, la destinazione e l’importo della donazione.
2. Per le donazioni non monetarie, è richiesta una certificazione dell’ente beneficiario insieme ai documenti che comprovino il valore dei beni donati e la loro consegna.

Per quanto riguarda la detrazione specifica per le donazioni e i contributi destinati a scopi culturali, sportivi, di ricerca o didattici:

• Se l’ente ricevente è pubblico, la certificazione deve includere l’identificazione del progetto corrispondente.
• Nel caso di enti privati, è richiesta un’ulteriore certificazione dal Ministero competente per confermare l’interesse del progetto.

detrazioni degli importi stanziati dai proprietari per il restauro, la riabilitazione o la riparazione di beni immobili dichiarati di interesse culturale

La detrazione del 10% degli importi destinati al restauro, ripristino o riparazione dei beni culturali è consentita a patto che siano soddisfatti i seguenti requisiti:

1. I beni devono essere iscritti nel Registro dei Beni di Interesse Culturale delle Isole Canarie o interessati dalla dichiarazione di Bene di Interesse Culturale, purché rispettino i requisiti stabiliti dalla normativa.
2. I lavori di restauro, riabilitazione o riparazione devono essere autorizzati dall’organismo competente della Comunità Autonoma, dal Consiglio dell’Isola o dal Comune corrispondente.

Il limite massimo di detrazione è pari al 10% dell’intera quota regionale.

Per spostare la residenza abituale in altra isola dell’Arcipelago per svolgere un’attività lavorativa subordinata o un’attività economica

I contribuenti che, per motivi lavorativi, sono tenuti a cambiare residenza in un’altra isola dell’arcipelago, possono beneficiare di una detrazione sul reddito fino a un massimo di 300 euro. Nel caso di dichiarazioni congiunte, la detrazione spetta a ciascun contribuente che deve trasferire la propria residenza.

Affinché la detrazione sia concessa, è necessario che il trasferimento sia motivato da esigenze lavorative o attività economiche. Inoltre, è richiesto di mantenere la residenza trasferita per l’anno del trasferimento e per i tre anni successivi a questo.

Per donazioni in denaro a discendenti o adottati di età inferiore a 35 anni per l’acquisizione o la riabilitazione della prima residenza abituale

Si tratta di una detrazione fiscale che consente di dedurre l’1% delle donazioni fatte dai genitori ai figli di età inferiore ai 35 anni per l’acquisto di una casa, con un limite massimo di 240 euro.

Se i figli hanno un’invalidità legalmente riconosciuta pari o superiore al 33%, la percentuale di detrazione sale al 2%, con un limite massimo di 480 euro. Nel caso in cui l’invalidità sia pari o superiore al 65%, la percentuale di detrazione aumenta al 3%, con un limite massimo di 720 euro.

Per i contribuenti con disabilità e per gli over 65 anni

Le persone di età superiore ai 65 anni e che presentano una disabilità possono beneficiare delle seguenti detrazioni:

• 360 euro per ogni contribuente con un grado di invalidità pari o superiore al 33%.
• 144 euro per ogni contribuente di età superiore ai 65 anni.

Queste detrazioni sono compatibili tra loro.

Affinché la detrazione possa essere applicata, è necessario che la base imponibile generale e del risparmio non superi i 42.900 euro nella tassazione individuale o i 57.200 euro nella tassazione congiunta.

Per l’affidamento di minori

La detrazione di 300 euro è prevista per ogni minore in affidamento urgente, temporaneo o permanente, conformemente all’articolo 173 bis del Codice Civile. Questa detrazione è applicabile a condizione che il minore conviva con la famiglia affidataria per l’intero periodo d’imposta.